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为促进我国集成电路产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》）及其配套政策有关规定，经研究，2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作，延用2022年清单制定程序、享受税收优… 14 2023-07 研发费用税前加计扣除新政指引 一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研… 11 2023-07 财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单有关问题通知如下： 一、铁路运输企业 对《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）》，增补、取消、变更本通知附件1所列的分支机构。 上述增补、变更的铁路运输企业分支机构，自本通知附件1列明的汇总纳税时间、变更时间起，按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳… 11 2023-07 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕… 19 2023-05 国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告 按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适… 28 2023-04 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知 各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步减轻企业负担，增强企业活力，促进就业稳定，经国务院同意，现就阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题通知如下： 一、自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。 二、自2023年5月1日起，按照《国务院办公厅关于印发降低社… 20 2023-04 2023年研发费用税前加计扣除新政指引 一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研… 28 2023-03 关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 一、制发《公告》的背景是什么？ 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。 二、税收政策中的… 28 2023-03 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下： 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得… 28 2023-03 国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告 为贯彻落实《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经… Read more 14 2023-07 国家发展改革委等部门关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为促进我国集成电路产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》）及其配套政策有关规定，经研究，2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作，延用2022年清单制定程序、享受税收优… 14 2023-07 研发费用税前加计扣除新政指引 一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研… 11 2023-07 财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单有关问题通知如下： 一、铁路运输企业 对《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号）附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）》，增补、取消、变更本通知附件1所列的分支机构。 上述增补、变更的铁路运输企业分支机构，自本通知附件1列明的汇总纳税时间、变更时间起，按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳… 11 2023-07 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕… 19 2023-05 国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告 按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适… 28 2023-04 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知 各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步减轻企业负担，增强企业活力，促进就业稳定，经国务院同意，现就阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题通知如下： 一、自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。 二、自2023年5月1日起，按照《国务院办公厅关于印发降低社… 20 2023-04 2023年研发费用税前加计扣除新政指引 一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研… 28 2023-03 关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 一、制发《公告》的背景是什么？ 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。 二、税收政策中的… 28 2023-03 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下： 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得… 28 2023-03 国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告 为贯彻落实《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经… Read more 24 2023-10 外贸出口没有进项税怎么办？ 如果外贸出口使用的是一般贸易出口，出现了没有进项税，那么你就需要检查以下贵公司是不是因为上游的供应链因为免抵退税的政策无法为您提供进项税发票又或者是不是因为您的财务结构问题，比如不合规的无采购，或者因为交易时间没有进行合理安排导致的。一般的处理办法无非是以下三个方法。 其实除了上述的三个方法还有一个海关政策其实是可以帮您解决这个问题的，只要您的货值是在15万美元以下，且在指定的试点市场进行的登记，那么就可以不限制商品退税率的享受出口免征税的政策了。 根据《关于修订市场采购贸易监管办法及其监管方式… 01 2023-08 查账征收与核定征收的税负差异对比 目前市场主体在计算所得税时，有查账征收和核定征收的两种形式，那么在相同税务情况的状态下，使用不同征收方式的主体，其税负差异对比是怎么样的呢？在本篇文章中花生财税的小编就为大家做出详细的测算。 以一家小规模纳税人的贸易类个体工商户为例，年含税销售额400万整，货物进价200万，其中只有40万的货物增征税普通发票，每年房租、物业、员工工资等经营成本40万。 该小规模纳税人的贸易类个体工商户，如果使用查账征收，那么该个体户所缴纳的各个税负如下表所示：   税额 计算过程 增值税 3.96万元… 05 2023-07 法定代表人怎么从公司对公账户上取钱? 公司的法定代表人，日常中人们习惯简称为“法人”，那么法人怎么从公司的公户上取钱呢？ 法人从对公账户上取钱需要根据用途来确定哪种方法。首先法人从公司对公账户上取钱的原因按照类型划分就只有两种：一、公司经营需要，二，个人私事需要，针对上述的两种类型，法人从公户取钱的方法也只有两种： 第一种：公司经营需要对应的法人从公户取钱办法： 根据公司内部财务管理制度，提交付款/借款审批既对应单据，财务部门支付费用，费用使用完毕后，凭借费用发票报销入账，抵消借款。 第二种：个人私事需要对应的法人从公户取钱办法： … 04 2023-07 佣金怎么进行纳税筹划？有什么注意事项，按照什么思路进行比较合规呢？ 佣金是指一方为代理、促成或协助他人完成某项交易、业务或销售活动而获得的报酬或奖金。通常情况下，佣金是根据实际完成的业务量或销售额来计算的，是作为对代理人或销售人员为其所代理或销售的产品或服务所做出的努力和贡献的一种回报。 佣金通常应用于各个领域，如房地产、保险、金融、销售代理等。举例来说，房地产经纪人通过帮助买卖双方达成房屋交易，以成交价的一定比例作为佣金报酬；保险代理人通过销售保险产品，根据所售保单的保费金额来计算佣金等。 佣金是一种常见的绩效奖励机制，可以激励代理人或销售人员积极努力地促成交… 04 2023-07 代理销售企业怎么做纳税筹划，将13%的增值税降低至6%增值税？ 案例情况 某公司是国外知名电气设备总代理商，并且针对该品牌的电气设备提供售后维护服务。单个设备进价约5000万元（不含税）设备销售价格6000万元（不含税），该代理商取得由设备生产企业开具的5000万元增值税专票，向客户开具6000万元的增值税专票，按照直接销售模式进行销售，按照商品的增值部分缴纳增值税。 案例分析 据增维税法的规定，取得增值税专用发票，其进项税额可以从销项额中抵扣。该企业1000万元的增值额应按13%的税率缴纳增值税。如果改建销售形式，将直接销售改成代购代销，收取代销手续费 1… 04 2023-07 收到预付款怎么操作可以延迟纳税呢？ 案例情况 某建筑服务公司公司向某实业公司提供工程服务，总金额5000万元，合同约定，签约后实业公司向建筑服务公司预付20%的款项即1000万元的预付款，但是该建筑服务公司目前因为现金流比较紧张，想要延迟缴纳该笔预收款的增值税。根据增值税条例规定，纳税人发生应税行为并收论销售款项或者取得索要取销售款项凭据的当天为增值税纳税义务时间。因此，如果是预收实业公司20%的款项就应该中报纳税。“定金”的法律定义是指合同当事人为保证合同被履行，由一方当事人预先向对方交付一定数额的钱款。企业收取的是保证履约的定… 04 2023-07 混合销售拆分合理降低企业增值税 案例情况 某金属板材制品厂为一般纳税人2023年预估收入为2000万元（不含税）主要收入由两部分构成，分别是板材制品销售收入，估计年销售额约1600万元（1至4月收入为300万元）；另一块是安装收入，预估年收入大概为400万元（1~4约收入为100万元）。进项税额年总量为200万元，主要用于购买原材料等，安装业务基本没有进项税额来源。 案例分析 按税法规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照销售货物的情况微纳增值税; … 03 2023-07 怎么通过选择小规模纳税人供货商或者一般纳税人供货商选择来降低增值税？ 案例情况 某制造企业为一般纳税人公司，公司的原材料使用两种渠道进货，一种是一般纳税人企业进货，价格为每件含税价格12元，可以开具增值税专用发票，另一是小规模纳税人企业进货，价格为每件含税9元，可以开具增值税普通发票。该企业全年需要此种原材料20万件。由于一般纳税人企业作为购货人时，取得的是一般纳税人开具的专用发票，货物类可以按照13%的税率抵扣增值税税款，若是取得的增值税普通发票，那么就不能抵扣，因此在选择进货对象时，必然要考虑上述税收规定的差异。 正因为上述的税收抵扣差异，为了弥补差异所带来的… 03 2023-07 怎么通过调整税收申报方式来进行增值税的纳税筹划 案例情况 某家小规模纳税人企业，年销售额不大，单总体稳定，其业务主要开展在季末，年各月份销售额预测如下表所示： 从上图可以看出，该企业每月的销售额都不大，都是在10万以内，只有在季末的时候销售额会超过10万元，该企业目前采用的是月度申报，在每月不超过10万元的月份，是不需要缴纳增值税的，只有在超过10万元的季末4个月份（3月、6月、9月、12月）会需要缴纳增值税。 案例分析 根据目前最新的增值税免税政策，对于年销售额不超过120万，季度销售额不超过30万的小规模纳税人企业，有增值税免税政策，因此… 30 2023-06 怎么通过合理拆分来降低增值税和企业所得税进行纳税筹划 案例情况 深圳吴总有个烦心事，自己的电子生产企业税负重，一年下来，钱没赚多少，但税却交了不少。吴总找来公司财务小张了解情况，财务小张解释说公司是依法缴税，并没有多缴。吴总更纳闷了，同行的黄老板公司的经营情况跟自己的差不多，日子过得却是有滋有味。一天，吴总与黄老板聊天，谈到税务方面的事，黄老板坦诚地说:“让专业的人干专业事，我们干企业的，不需要什么都懂，但一定要用懂的人。”黄老板郑重推荐了他的财税顾问亮小并且非常自豪地告诉吴总，自从有了财税顾问，他的公司每年节税都超过100 万元。 财税专家亮小进… Read more 合作伙伴 纳税筹划增值税 研发税收优惠 企业所得税 个人所得税 基础财税注册公司 代理记账 注册商标 资质代办 解决方案上市公司减持 非上市公司股权交易 大宗贸易企业 商贸零售企业 中介咨询企业 软件技术企业 服务热线 400-668-1918 客服服务时段：周一至周五，9:30 - 20:30，节假日休息 在线客服 wechat Links: fda认证查询 Copyright © 2023 WPCOM 版权所有 陕ICP备17014371号-1号 Powered by 西安花生财税科技有限公司 TOP

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